BWA-Übergabegespraech mit dem Mandanten

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, § 33, § 57 Abs. 1.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Die schriftliche BWA mit Erläuterungstext ist das eine; das Gespraech mit dem Mandanten das andere. Bei wesentlichen Abweichungen, bei Krisensignalen und bei strategischen Entscheidungen ist das persönliche oder zumindest telefonische Gespraech der Standard. Der Steuerberater bereitet sich vor, fuehrt das Gespraech strukturiert, dokumentiert die Ergebnisse und vereinbart Folgemassnahmen. Das Gespraech ist auch Haftungsschutz: was muendlich besprochen wurde, ist in der Gespraechsnotiz festzuhalten.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Anlass — Standardquartalsgespraech, Sondergespraech wegen Auffaelligkeit, Krisengespraech?
2. Wer nimmt teil — GF allein, mit kfm. Leitung, mit Aufsichtsrat oder Gesellschafter?
3. Welche Themenliste — nur BWA-Besprechung oder auch USt-, Lohn-, Investitionsfragen?
4. Welcher Zeitrahmen — 30 Minuten, 1 Stunde, ganztaegig?
5. Welche Unterlagen liegen vor — BWA, SuSa, OPOS, Lohn-Auswertung, Liquiditaetsplan?
6. Welche Beschlüsse müssen herbeigefuehrt werden (Investition, Personal, Bankgespraech)?
7. Welche Eskalations-Themen sind vorbereitet (Krisensignale, Insolvenzgrund)?
8. Welche Anschluss-Schritte sind vereinbart (Folgetermin, Schriftverkehr)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 33 StBerG — Aufgabenkreis StB.

§ 57 Abs. 1 StBerG — Gewissenhaftigkeit; auch in der Beratung.

Paragraf 102 StaRUG: Persönlicher Hinweis nur bei Jahresabschlussauftrag und erfüllten Tatbestandsmerkmalen; andere Krisenwarnungen aus dem Mandat gesondert begründen.

§ 31 StBerG — Selbständigkeit; eigenverantwortliche Beurteilung.

§ 5 RDG — Abgrenzung Rechtsberatung; bei rechtlichen Themen Verweis auf Anwalt.

Standards

• IDW PS 480 (Erstellungsgrundsaetze).
• BStBK Berufsrichtlinien.

Workflow

Phase 1 — Vorbereitung

• BWA und Erläuterungstext durchsehen, wesentliche Abweichungen markieren.
• SuSa und OPOS-Liste vorbereiten.
• Bei groesseren Mandanten: Liquiditaetsplan (3-Wochen oder 3-6-12 Monate).
• Krisensignale identifizieren (Eigenkapital, SV-Rueckstaende, Liquiditaetsluecke).
• Agenda schriftlich vorbereiten und 1-2 Tage vor Termin an Mandant senden.

Phase 2 — Agenda-Struktur

AGENDA QUARTALSGESPRAECH
Mandant: [Firma] GmbH
Termin: [Datum, Uhrzeit]
Teilnehmer: [GF Mandant, StB, ggf. Sachbearbeiter]

1. Ergebnisuebersicht Quartal [X]
2. Wesentliche Abweichungen vs. Plan und Vorjahr
3. Liquiditaetslage und OPOS
4. Steuerliche Themen (USt, vorausgezahlte Steuern)
5. Lohn- und Personalkosten
6. Investitions- und Finanzierungsfragen
7. Ausblick und Massnahmen-Plan
8. Anschluss-Termin und naechste Schritte

Phase 3 — Gespraechsfuehrung

• Top-down: zuerst Gesamtergebnis, dann Einzelpositionen.
• Mandant aktiv einbinden: "Sehen Sie das auch so?", "Welche Ursachen vermuten Sie?".
• Krisensignale konkret ansprechen. Den Hinweis nur bei erfülltem Tatbestand auf Paragraf 102 StaRUG stützen; andernfalls den vertraglichen Anlass benennen.
• Empfehlungen klar formulieren, mit Verantwortlichkeit und Zeitleiste.
• Keine Rechtsberatung — bei rechtlichen Fragen Verweis auf Anwalt.

Phase 4 — Krisengespraech (Sonderfall)

• Bei erfülltem Tatbestand des Paragrafen 102 StaRUG: Geschäftsleitung konkret warnen, Zugang und Gespräch dokumentieren.
• Klare Aussage zu Krisenursachen: Eigenkapital, Liquiditaet, SV-Rueckstaende.
• Empfehlung zur Anwaltskonsultation (Insolvenzrecht, Sanierungsrecht).
• Mandant moeglichen Wegfall der Mandatsbasis (§ 627 BGB) signalisieren.
• Gespraechsergebnis schriftlich bestaetigen (Warnschreiben).

Phase 5 — Dokumentation

GESPRAECHSNOTIZ
Datum / Uhrzeit: [Datum, 14:00-15:30 Uhr]
Teilnehmer: [Namen und Funktionen]
Anlass: Quartalsgespraech [Q1/2026]

KERNTHEMEN:
1. [Thema A] — Aussage / Vereinbarung
2. [Thema B] — Aussage / Vereinbarung
...

VEREINBARTE MASSNAHMEN:
| Massnahme | Verantwortlich | Termin |
|---|---|---|
| ... | ... | ... |

OFFENE PUNKTE:
- [...]

ANSCHLUSS-TERMIN: [Datum]

Phase 6 — Nachgang

• Gespraechsnotiz binnen 3 Tagen an Mandant senden mit Bitte um Bestaetigung.
• Maßnahmen in DATEV-Wiedervorlage oder Tasksystem eintragen.
• Bei Krisengespraech: Warnschreiben separat per Einschreiben.

Strategie und Praxis-Tipps

• Quartalsgespraech als Standard mit allen wichtigen Mandanten — staerkste Mandantenbindung.
• Bei Krisensignalen: persönliches Gespraech nicht durch E-Mail ersetzen.
• Gespraechsnotiz ist Haftungsschutz — was schriftlich dokumentiert ist, gilt.
• StBVV: Gespraech als Zusatzleistung; Pauschalvereinbarung mit Gespraechs-Kontingent möglich.
• Bei wiederholten Krisensignalen ohne Reaktion: Mandatsniederlegung § 627 BGB prüfen, mit anwaltlicher Begleitung.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• StBerG §§ 31, 33, 57.
• StaRUG § 102.
• RDG § 5.
• BGB § 627.
• BStBK Berufsrichtlinien.

Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.